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Artículo 212 · Prueba
Generado por IA · pendiente de revisión legalTexto vigente
«(Levantamiento de la reserva tributaria). 212.1 El fiscal podrá solicitar al tribunal y este podrá levantar la reserva tributaria y requerir a la administración tributaria la exhibición o remisión de información, documentos y declaraciones de carácter tributario que tenga en su poder, cuando ello resulte necesario y pertinente para el esclarecimiento del hecho investigado. 212.2 La administración tributaria deberá exhibir o remitir en su caso la información, documentos o declaraciones ordenadas por el juez.»
Por qué importa
Es una herramienta clave para la investigación penal en delitos económicos y tributarios, y a la vez un punto de tensión entre la eficacia persecutoria y el derecho a la intimidad y la reserva de datos fiscales. No se identifica un debate público reciente específico sobre este artículo; verificar si hubo propuestas de reforma en el marco de discusiones sobre secreto bancario y tributario.
Diagnóstico del analista: Se recomienda mantener
El artículo regula el levantamiento de la reserva tributaria en el proceso penal: el fiscal puede pedir al tribunal que la levante y ordene a la administración tributaria exhibir o remitir información, documentos y declaraciones tributarias necesarios para esclarecer el hecho investigado.
No se proponen cambios
Los agentes no encontraron problemas de fondo ni un debate público que justifique alternativas. Si creés que sí lo hay, contanos en GitHub.
Cómo lo resuelven otros países
| País | Qué dice |
|---|---|
| Argentina | Código Procesal Penal de la Nación, arts. 236 y 237 (allanamiento y secuestro de documentos) y régimen del secreto fiscal en la Ley 11.683, art. 101 (excepciones al secreto tributario, entre ellas pedido de juez competente en causa penal). Verificar la numeración exacta y el texto vigente. verificar |
| Chile | Código Tributario (DL 830), art. 35: el Servicio de Impuestos Internos puede entregar antecedentes a tribunales con competencia penal cuando lo solicite el juez; el Código Procesal Penal regula la prueba y las órdenes de exhibición. Verificar artículo y alcance exacto. verificar |
| España | Ley de Enjuiciamiento Criminal y Ley General Tributaria (Ley 58/2003), art. 95: el carácter reservado de los datos tributarios no impide su cesión a jueces y tribunales cuando sea necesaria para la investigación o persecución de delitos; la cesión se hace a requerimiento judicial. Verificar el artículo exacto y su redacción vigente. verificar |
Generado el 2026-11-11 por agentes de IA (deepseek-chat), prompts v6.